为了适应学校深化教育教学与管理改革的需要，强化财务“刚性”预算管理，进一步规范财务行为，下放审签权限，简化经费支出审签权限，理顺各方面财务关系，提高资金使用效益，增强学校二级预算管理部门的经济责任和集约管理水平，根据国家相关财经制度和《陕西广播电视大学财务经费报销管理办法》（陕电大财〔2017〕4号），结合学校实际，现就经费支出审签作如下补充规定：
　　一、经费支出审签权限的经济责任
　　经费支出审签按“权责对等，谁审签谁负责”的原则， 实行分类、分项审签。审签责任为：各部门工作维持费、专项业务费和管理的项目经费，由部门行政负责人和项目负责人（“一支笔”）负责初审。各部门行政主要负责人和项目负责人对本部门经费支出业务内容和票据的真实性、支付额度的合理性负责。对经费使用效益进行审核签字，并承担相应的经济与法律责任。同时要结合各项工作的预算额度进行总控，布置经费使用安排。财务处负责监督各单位预算执行情况和对原始单据的合法性、附件是否完备、审签程序是否完善进行审查，对于超出预算或超项目经费额度的支出，以及不符合财经法规和学校相关制度规定的单据不予受理。所有支付形式原则上应为转账和公务卡两种形式。
　　二、人员经费支出的审签
　　1．在原《陕西广播电视大学经费支出审签规程》所包含的项目内，由人事处在人员经费预算内按制度规定统一办理报批手续，财务处统一发放。在工资、津贴及相关项目有重大变动时，须经校长审签后方可办理报批、发放手续。
　　2．养老金、职业年金及住房公积金等相关费用上缴无变动时，由业务分管或协管校领导审签；当计算所依据的政策变动时，由业务部门初审，业务分管或协管校领导审核，校长审签。
　　3．其它人员经费，如部门的各项业务劳务费，以及项目经费中支取的各类劳务酬金、评审费等人员经费，无论金额大小由本部门行政负责人及项目负责人按照相关规定和依据初审，分管业务的主管校领导审核后，报人事处审签，最后报财务处统一发放。所有劳务费、使用现金支付的报销等方面的业务一律报校长审阅，其审签权限同其日常经费审签权限相同。财务处按相关财政、税务等有关规定办理报税、发放等事宜。
　　以上各类人员经费在完成上述审签程序基础上，财务处以此为依据，办理人员经费报销事宜。所有劳务费打卡发放。
三、 日常运转公用经费支出的报账审签程序
　　维持日常工作运转的预算经费（如职能部门的基本运转经费，学院的基本运转经费、教学业务费等），由各部门、学院等部门的行政负责人结合本部门业务自行统筹安排，负责审核，确认经济业务活动的真实性、支付额度的合理性、票据的真实性，以及经费使用效益和预算额度的总体控制。
　　其经费报销由学院负责人审签报销。
　　四、专项业务经费和项目经费的报账审签程序
　　1．专项业务费和项目经费等具有专门用途的经费，实行专
　　款专用，具体开支范围按国家和学校的规定执行。其报账审签程序为：
　　行政职能部门单笔金额在1万元以下的开支，由部门负责人审签；单笔金额在1万元以上至100万元的开支，由部门负责人初审并签字，报业务分（协）管校领导审签（其中单笔金额2万元以上支出由财务处送校长审阅）；单笔金额在100万元以上的开支，由部门负责人初审并签字，报分管或协管校领导审签后，再由财务处送校长审签。
　　各学院单笔金额在100万元以下的开支，由学院负责人审签（其中单笔金额2万元以上支出由财务处送校长审阅）；单笔金额在100万元以上的开支，由学院负责人初审并签字后，再由财务处送校长审签；
　　2．预算内水费、电费、天然气费等常规性费用支出，单笔金额在5万元以下的开支，由职能部门负责人审核后直接报销。单笔金额在5万元以上的开支，由部门或项目负责人初审，报分管校领导审签后报销；当其中某一项常规性支出变动幅度较大时，应报业务分管校领导审签并签字后由财务处送校长审签。
　　3．实行经济目标责任管理部门的经费支出报销，其审签程序与学院项目经费的审签程序相同。
　　4．退还押金或保证金等，业务部门审核后，由分管或协管该业务的校领导审签。
　　5．签订合同的物业费、保安费，在合同有效期内，以合同为依据，职能部门直接办理报销手续；当合同到期新合同未签订之前，原则上不予报销，如有特殊情况，需经分管或协管校领导审签，校长批复方可报销。
　　五、三公经费、会议费、培训费及差旅费等经费的支出审签
　　1．三公经费的支出审签权限：
　　（1）公务接待必须填写《陕西广播电视大学公务接待审签单》。
　　800元以下（含800元）的支出，由接待部门初审，业务分管或协管校领导审签；
    800元以上的支出，在前述审签程序基础上，由财务处送校长审签。
　　因工作需报销加班误餐费的，审签程序同上。
　　公务接待在满足上述报销程序外，还应符合财经政策所要求的特殊规定，详见《陕西广播电视大学财务报销管理制度》.
　　（2）在预算内的公务出国必须有学校批复的文件，严格执行我校转发印发的《因公临时出国经费管理办法、因公短期出国培训费用管理办法》。无申报预算的不予报销。
　　（3）公务用车按照车辆管理部门和学校有关管理办法执行。
　　2．教职工出差须填写《陕西广播电视大学出差审签单》，省内：副处级以下人员出差，由处长审批；正处级干部出差，处长由部门分管或协管业务的校领导审批；学院院长出差，由校长审批；省外：副处级以下人员出差，由部门分管或协管业务的校领导审批；学院教师出差由院长审批，但3人以上由校长审批；副校级及正处级以上干部出差，按所分管业务分别由校长或书记审批。
　　校级领导按国家相关规定乘坐相适应的交通工具。正处（正高）人员出差只能购买7.5折扣以下的机票（不得购买全价机票），其他人员出差，须购买直达目的地火车票（或乘坐等同于火车票价格的交通工具），超标部分自行承担。
　　3．经批准的会议费、培训费的支付除了满足上述二、三项的审签程序外，还要满足报销会议费、培训费财经政策所要求的特殊规定，详见《陕西广播电视大学财务报销管理制度》。
　　六、采购、基建及维修工程的费用支出审签的特殊要求
　　对预算内小型基建、修缮（含装修）、大宗采购、业务部门在报销时，应提交批复的立项申请单、合同、工程决算审计清单、验收单等相应报销业务资料。
　　七、其他经费
　　1．科研经费支出，其审签程序和办法按学校科研经费相关管理办法执行。其经费的支出范围、经费支付的合法性、票据的真实性、科研项目的绩效性由科研处和项目负责人共同负责。
　　2．教改项目经费的支出，按照业务管理部门所规定的支付审核办法执行。其经费的支出范围、经费支付的合法性、票据的真实性以及教改项目的绩效性由教改项目主管部门和项目负责人共同负责。
　　3．工会经费支出的审签权限：报销审签程序同其他行政职能部门审签程序相同。其监督机制由工会财经委员会负责。工会主席对工会经费的财务预算执行进行控制，对经费支出进行审核，对本部门经济行为的真实性、合理性、合法性负责，对经费的安全性和使用效益性负责，对支付的规范性，票据的真实性和绩效负责。并按国家和学校有关财经制度实行责任追究制。
　　4．学生奖助学金的支付：报销审签程序同其他行政职能部门审签程序相同。学工部对各类奖助学金的发放进行审核，对这类经费支出 的真实性、合理性、合法性负责，对经费的安全性和使用效益性负责，对支付的规范性，票据的真实性和绩效负责。并按国家和学校有关财经制度实行责任追究制。
　　5．凡本部门业务以外的其它业务形成的预算外收支，无论金额大小，均应由学校审批，并进入到学校账户统管，其收支按学校相关规定办理。支付的合法性、真实性由此项工作的相应部门负责人负责。
　　八、关于经费支出审签报销之前的要求
　　1．所有经费支出报销审签前应严格执行大宗物资采购及工程项目的立项审批程序。
　　2．凡是上过党委会或校长办公会的项目以及校长批复过的项目，校长不再审签，分管或协管校领导审签报销。
　　九、预算外用款
　　因突发事件临时发生、年初未安排预算经费又急需支出的，10万元以下的预算外支出 ，由承办部门提交书面请示，业务分管或协管校领导审核后提交财务部门，财务部门依据资金状况提出安排意见，提交校长审批；超过10万元以上（含10万元）的预算外支出，按照上述程序审核后，提交校财经委员会审议并上报校党委会研究决定。
　　十、本补充规定自公布之日起实行。此前相关规定如与本规定相抵触的，以本规定为准。
　　十一、本补充规定，由计划财务处负责解释。